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为什么你贷款不获批准?个贷常见风险点及表现形式(附案例)

个人贷款业务审计

个人贷款是指银行或其他金融机构向符合贷款条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本、外币贷款。按照贷款用途可分为个人消费类信贷业务和个人经营类信贷业务。个人消费类信贷业务主要包括个人住房贷款、个人自用车贷款、个人薪资保障贷款、房抵贷以及仅含有消费用途的个人综合授信业务等;个人经营类信贷业务主要包括个人助业贷款、个人商业用房贷款、个人商用车贷款、农户小额贷款、农村个人生产经营贷款、含有生产经营用途的个人综合授信业务等。 一、审计目标和重点 

通过对个人贷款业务的审计,了解个人贷款业务制度建立、执行和贷款发放是否符合国家宏观政策,关注贷款质量,揭示个人贷款业务存在的风险隐患和违规行为,提示个人贷款管理的薄弱环节并提出改进建议。 

审计重点包括个人贷款总体风险状况,业务关键环节风险管控情况,业务的真实性、合规性,信贷资产质量,新开发的个贷业务产品的合理性和效益情况,内部控制的适当性和有效性等。 

二、常见风险点及表现形式 

个人贷款业务风险点和表现形式有很多种,一般常见的风险点有借款人提供虚假资料、贷款资金被挪用、担保管理存在瑕疵等。 

个人贷款业务常见风险点及表现形式

常见风险点表现形式
借款人提供虚假资料1. 按揭贷款虚假,主要包括四类: “假人假房”,购房人及房屋均为虚假;“真人假房”,申请人及申请资料真实但所购房产不存在或被重复销售;“假人真房”,开发商以真实存在的房产通过内部交易等虚假销售行为套取按揭贷款资金;“抬高房价”,抬高房屋价格提高贷款比例2. 借款主体虚假,包括“冒名贷款” “多贷一用” “私贷公用” “顶名贷款”以及房产中介批量套取二手房贷款等3. 借款人提供虚假资料套取个人生产经营贷款、个人消费贷款,包括虚假个人收入证明、虚假交易合同、虚假发票等
贷款资金被挪用1. 融资性担保机构、市场管理方以及其他与银行合作的企业作为担保方套取贷款自用2. 贷款资金用于资本市场、民间融资等高风险领域
担保管理存在瑕疵1. 担保人不具备担保资格或丧失担保能力2. 抵质押无效、存在瑕疵或未根据“期转现” 进度及时完善抵押登记手续3. 押品价值高估、不易处置变现

三、审计方法 

(一)利用网络,查证个人客户资信状况 

首先分析借款人的资产和信用状况,有无不良记录等。主要手段:一是通过外网软件或法院公告等查证客户的基本情况,如有无投资,是否参股经营公司、职务、公司经营情况,客户资信及他行用信状况,客户是否牵涉法律诉讼,有无失信信息等。二是调阅客户及配偶的中国人民银行征信系统个人信用报告,查看是否符合个人信用状况准入标准。主要查阅贷款信息、银行卡透支信息、对外担保信息、欠税记录、民事判决记录、强制执行记录、行政处罚记录等,检查有无骗(套)取银行信用、恶意逃废银行债务,是否有担任或曾经担任有骗(套)取银行信用、恶意逃废债务行为的公司法定代表人、实际控制人,以及对公司逃废债行为负有直接责任的关键管理人员,有无刑事犯罪记录(过失犯罪除外),有无嗜赌、吸毒等不良行为,是否从事国家明令禁止的业务等。 

(二)查阅贷款档案资料,核实贷款真实用途和贷款质量 

查看贷款调查报告、审查报告、贷款批复等了解客户基本情况和贷款用途。一是通过查询贷款资金转出交易,追踪贷款资金流向,查询贷款资金真实用途,是否存在挪用情况。二是通过查询还款资金来源,检查贷款资金是否为客户本人还款付息,非本人还款付息的,查清由谁还款,还款次数,替多少个客户还款付息,还款人与借款人的关系,核实是否存在“冒名贷款”“多贷一用”等虚假贷款并关注同一客户经理发放的贷款质量和效益。三是通过贷后管理类档案资料,查看贷款形态、欠息记录、风险预警等状况,分析贷后管理情况。 

(三)外调与现场查看抵押物,了解客户及担保状况 

与借款人见面谈话,了解借款人从事的职业,家庭收入来源是否稳定,是否具备按时还本付息的能力,关注借款人的偿付能力。现场查看抵质押物状况,抵押物价值,分析第二还款来源的可靠性。到抵押物登记发证机关,核实抵押物登记的真实性,如房产抵押,到不动产登记部门查询房产所有权人或土地使用权人、抵押他项权利人、抵押权利价值、抵押时效等登记信息。 

(四)综合分析个贷业务存在的问题,有针对性地提出改进建议 

审计人员通过以上审计方法,基本能掌握客户情况,摸清客户间关联关系、贷款质量和风险状况,以及经营行对贷款客户的管理情况,发现风险点在哪里,经营行对风险有无防范措施,进一步分析管理中存在的不足。如风险识别不到位,内部控制存在缺陷点等问题,从而有针对性地提出整改建议。 

四、典型案例

(一)借款人提供虚假资料 

案例1:胆大妄为私刻印章  伪造交易流水骗贷 

【案例简述】 

2017年5月,某银行审计部门开展审计时发现,2016年12月,张某私刻银行业务办讫章,伪造借款人马某银行交易流水等借款资料骗取银行贷款300万元,张某挪用其中250万元贷款资金,拆借给他人用于偿还贷款。张某私刻银行业务用章行为涉嫌犯罪,审计发现后该行立即向当地公安机关报案。迫于压力,张某将骗取的贷款全部提前归还并被司法机关以伪造公司印章罪追究刑事责任。 

【审计过程与方法】 

一、追踪资金去向异常引关注。在审前非现场分析阶段,审计人员运行“个贷还款还息来自其他贷款分析”模型,通过对线索结果表的分析发现,2016年12月27日,银行向马某发放的个人生产经营贷款300万元,其中250万元于次日经过韩某等3人账户过渡后,存入孙某个人账户,用于偿还其到期的个人生产经营贷款。2017年1月23日,孙某又以个人生产经营名义贷款250万元,全部贷款资金经过渡后转入马某贷款担保人张某账户。这些异常现象引起了审计人员的重点关注。通过核查贷款资金真实去向,发现马某的个人生产经营贷款用途为虚假。 

二、现场核查档案资料现疑点。审计人员进驻现场后,调阅相关的档案资料,针对前期分析的贷款用途虚假的现象重点检查了调查资料和购销合同。通过查询人行征信等系统及电话核实,审计发现借款人马某从2016年1月开始,被某企业聘用为清洁工,每月工资1200元,与调查资料中显示的其长期从事中草药贩运业务、签订了冬虫夏草收购合同明显不符,至此该笔贷款编造虚假用途的问题已经查实。但借款人的职业和收入又引起审计人员怀疑,他是否有还款能力?是否为冒名贷款?审计人员带着疑问进一步查阅了相关档案资料。翻阅资料时,审计人员凭着职业敏感性,从细微的差异中发现其中2016年银行卡交易明细清单(以下简称明细清单)系伪造,该清单为拼接的,表头部分仿照银行真实资料格式编制,而交易流水实际为马某担保人张某名下借记卡相关流水,再经审计人员进一步核对银行业务印章,材料上加盖的业务印章字样与银行真实印章字样存在明显差别。审计人员判断,该笔贷款不仅编造了虚假用途,可能还私刻了银行业务办讫章并用该章伪造的虚假资料骗取银行贷款。 

三、外调私刻印章骗贷终暴露。审计人员为验证审计判断,实地走访明细清单上银行业务办讫章显示的某县支行,经与该县支行确认,明细清单非银行提供,属于客户私刻公章伪造。至此马某私刻银行业务公章并用该章伪造虚假资料骗取贷款的事实已经查明,但马某私刻多少枚公章?用在什么地方?是否扩散?带着这些问题,审计人员找到借款人马某和担保人张某,经过谈判,在证据和事实面前,马某承认贷款给其亲戚张某使用,为顺利在银行申请到贷款,张某私刻了银行业务办讫章并用该章伪造了明细清单。审计建议银行尽快向当地公安机关报案。经公安机关立案侦查,发现张某为从银行获得贷款,私刻3枚银行业务用章,2016年4月至12月伪造8份银行交易明细等资料,在3家银行骗取贷款合计1350万元。案件侦破后,张某私刻的3枚银行业务用章及相关材料被全部没收查封,张某将骗取的贷款全部提前归还。 

【案例启示】 

客户私刻银行公章,伪造虚假资料骗取银行贷款,性质恶劣、涉嫌犯罪,给银行从业人员以警示。剖析案件,可从中得到以下两点启示: 

一、对经营管理的启示。本案中,客户用私刻的银行业务章伪造虚假资料,其手法看似天衣无缝,但还是有迹可循,然而马某能一路绿灯,通过银行信贷管理调查、审查等多个岗位的核查,充分暴露了该行信贷管理水平较低,风险意识淡薄,风险识别能力有待提高。对贷款真实性审查属于法定义务范畴,商业银行法确定了银行对于借款方、担保方真实性的审查义务,经营行要加强对客户的真实性审查和贷款用途验证,有效防控风险。 

二、对审计人员的启示。案例中,审计人员能够发现档案资料中明细清单和银行业务办讫章是伪造的,关键就在于审计人员的职业敏感和职业判断。职业敏感使审计人员发现表头和内容的错配,银行业务办讫章的差异,职业判断使审计人员能根据线索得出正确的推论,为最终查明真相提供坚实的基础。职业敏感和职业判断是审计人员的魂和魄,有了魂魄,才能从细微之处发现重大风险隐患。而且审计人员要注重对异常现象的审计,从细节入手,从不正常现象去思考,发现审计线索,从而发现和揭示问题。本案例选自中国时代经济出版社有限公司出版的《银行内部审计实务与案例》。

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